IOSS (Import One-Stop Shop — İthalat Tek Durak Ofisi), Avrupa Birliği’ne 150 € ve altı değerdeki gönderilerin KDV’sini satış anında (ödeme sayfasında) tahsil edip tek bir beyanla AB’ye aktarmayı sağlayan sistemdir. AB’de 1 Temmuz 2021’den beri kullanılıyor. 2026’da ise tablo değişti: AB, 1 Temmuz 2026 itibarıyla 150 € altı gönderiler için tanıdığı gümrük vergisi muafiyetini kaldırdı ve yerine geçici bir sabit 3 € gümrük vergisi getirdi. Yani IOSS KDV’yi yönetmeye devam ediyor ama artık “vergisiz giriş” yok. Türkiye’den AB’ye bireysel müşteriye satış yapan e-ihracatçıların fiyat ve süreç planı bu iki gelişmeye göre yeniden yapılmalı.
Neler Değişti? 2021 ve 2026’yı Karşılaştıralım
| Önce (1 Temmuz 2026’dan önce) | Şimdi (1 Temmuz 2026’dan itibaren) | |
|---|---|---|
| 150 € altı gönderide gümrük vergisi | Muaf | Geçici sabit 3 € gümrük vergisi (kaynaklarda ürün/tarife kalemi başına olarak anlatılıyor) |
| KDV | Satışta IOSS ile tahsil edilebilir veya ithalatta ödenir | Aynı: IOSS ile tahsil veya ithalatta ödeme; KDV kuralları değişmedi |
| Gümrük beyanı | Basitleştirilmiş | Her B2C gönderi için kalem düzeyinde beyan beklentisi |
| Planlanan sonraki aşama | — | AB Gümrük Veri Merkezi (yaklaşık 2028) ile 150 € eşiği tamamen kalkacak ve normal tarife uygulanacak |
3 € tutarı Konsey’in Aralık 2025 kararına dayanan geçici bir tedbirdir. Konsey duyurusuna göre oran, satıcıları IOSS’e kayıtlı gönderiler için uygulanıyor ve bu, AB’ye yönelen e-ticaret akışının büyük kısmını kapsıyor. Kaynaklar, tutarın hangi birim üzerinden (ürün kalemi veya tarife pozisyonu) uygulandığını farklı ifadelerle anlatıyor. Bu yüzden sepetinizde birden çok farklı tarife kalemi varsa toplam vergi artabilir; kesin hesabı AB Komisyonu duyurusundan veya gümrük müşavirinizden teyit edin.
IOSS Nasıl İşler?
- Satıcı IOSS’e kaydolur. AB dışında yerleşik satıcılar için genellikle AB’de yerleşik bir aracı (intermediary) atanması gerekir. Aracı, satıcı adına IOSS beyanını ve ödemeyi yürütür.
- Ödeme sayfasında KDV eklenir. Müşteri, varış ülkesinin KDV oranıyla hesaplanmış toplam tutarı öder; kapıda ek KDV ödemez.
- Gönderiye IOSS numarası yazılır. Numara, ticari faturada ve kurye beyanında yer alır; gümrük bu sayede gönderiyi hızlı hat üzerinden geçirir.
- Satıcı aylık beyan verir. Tahsil edilen KDV, aylık IOSS beyannamesiyle AB’ye ödenir.
- Müşteriye sürpriz fatura çıkmaz. En büyük avantaj budur: KDV baştan fiyatın içindedir.
Pazaryerleri bazı durumlarda “varsayılan satıcı” (deemed supplier) olarak KDV yükümlülüğünü üstlenebilir; bu yüzden Amazon, Etsy gibi kanallarda satış yapıyorsanız IOSS yükümlülüğünün sizde mi platformda mı olduğunu platformun yönergelerinden doğrulayın.
IOSS Kullanan ve Kullanmayan Satıcı: Müşteri Deneyimi
| IOSS ile | IOSS olmadan | |
|---|---|---|
| KDV ne zaman ödenir? | Ödeme sayfasında | Teslimatta veya ithalat sırasında |
| Kapıda ödeme riski | Düşük | Yüksek; müşteri paketi reddedebilir |
| Gümrük hızı | Hızlı hat | Daha yavaş; belge kontrolü fazla |
| Satıcının yükü | IOSS kaydı, aracı, aylık beyan | Daha az idari iş, ama müşteri deneyimi zayıf |
| Fiyat şeffaflığı | Yüksek | Düşük |
Bireysel müşteriye satışta çoğu satıcı için IOSS, DDP mantığıyla örtüşür: müşteri vergi ödemez, paket kapıda sorun çıkarmaz. B2B satışta ise alıcı ithalatçıdır ve IOSS devreye girmez; o durumda EORI ve alıcının KDV numarası önem kazanır.
Fiyatlandırma: 3 € ve KDV’yi Nasıl Hesaba Katmalı?
Yeni sabit vergi, özellikle düşük tutarlı siparişlerde oransal olarak büyük bir yük oluşturur. Örneğin 20 € değerinde bir ürün için 3 €, sipariş değerinin kayda değer bir kısmıdır. Bu yüzden satıcıların üç yolu var:
- Vergiyi fiyata yedirmek: ürün fiyatını yükseltip vergi ve KDV’yi içine katmak. Müşteri sürpriz yaşamaz ama rekabet gücü azalabilir.
- Sepet büyüklüğünü artırmak: ücretsiz kargo eşiği veya paket indirimi ile sipariş başına ürün sayısını artırmak; sabit vergi sipariş değerine oranla küçülür.
- Vergiyi müşteriye ayrı yansıtmak: ödeme sayfasında “ithalat vergisi” satırı göstermek. Şeffaftır ama dönüşümü düşürebilir.
Hangi yolu seçerseniz seçin, hesabı gönderi bazında görmek için fiyat hesaplama aracından ve gümrük vergisi hesaplama mantığından yararlanın. Vergi tabanının nasıl oluştuğunu gümrük kıymeti yazısında anlattık. Bu gelişmenin Türkiye çıkışlı satıcılara etkisi için 3 Euro vergisi ve A.TR muafiyeti yazısına da bakın.
Türkiye Menşeli Ürünlerde Özel Durum
Türkiye ve AB gümrük birliği içindedir; sanayi ürünlerinde Türkiye menşeli ve serbest dolaşımdaki mallar için A.TR belgesiyle gümrük vergisi muafiyeti uygulanır. Bu muafiyetin yeni sabit vergiyle nasıl ilişkilendiği, AB’nin uygulama notlarına ve ülke gümrüklerinin yorumuna bağlıdır; sabit verginin tüm kaynaklı gönderilere mi yoksa yalnızca belirli akışlara mı uygulanacağı konusunda kaynaklarda farklı vurgular var. Bu belirsizlik nedeniyle A.TR belgeli gönderilerde bile güncel uygulamayı kuryeniz veya gümrük müşavirinizle teyit etmenizi öneririz. A.TR sürecini A.TR belgesi nasıl alınır yazısında anlattık.
Gönderi Öncesi Kontrol Listesi
- Müşterinin ülkesi için KDV oranı ve IOSS durumunuz net mi?
- Ticari faturada ürün tanımı, değer ve IOSS numarası doğru mu? Bkz. ihracat faturası.
- Her kalem için doğru GTİP kodu kullanıldı mı? Bkz. GTİP kodu.
- Sepetteki kalem sayısı sabit verginin toplamını nasıl etkiliyor?
- Kuryeniz IOSS’li gönderiyi destekliyor ve beyanı doğru yürütüyor mu?
- Müşteriye vergi bilgisi sipariş sayfasında açıkça gösteriliyor mu?
Müşteriye Vergiyi Nasıl Anlatmalı? Örnek Metin
Ödeme sayfasında vergi bilgisini açık yazmak, iade ve şikâyet oranını düşürür. Aşağıdaki örnek, IOSS kullanan bir satıcı için yazılmıştır:
Tutarları ürünün fiyat etiketinde göstermek, ödeme sayfasında sürpriz yaratmaz. Hesapta unutulmaması gereken şey, her ülkenin KDV oranının farklı olması ve sepetteki ürün çeşidinin toplam vergiyi değiştirebilmesidir. Bu yüzden sipariş sayfanız ülke ve sepet bazında hesap yapabilmeli veya hesaplamayı yapan bir araçla entegre olmalıdır.
Sepet Senaryoları: Hangi Satıcı Kazanır?
| Senaryo | Vergi etkisi (mantık) | Yaklaşım |
|---|---|---|
| Tek ürün, düşük fiyat | Sabit vergi, ürün fiyatına oranla yüksek | Fiyata yedirme veya asgari sepet tutarı |
| Birden çok ürün, aynı tarife kalemi | Kaynaklara göre vergi kalem bazında; tek kalem gibi sayılabilir | Aynı kategoride paket satış |
| Birden çok ürün, farklı tarife kalemleri | Kalem sayısı arttıkça toplam sabit vergi artabilir | Sepet kompozisyonunu gözden geçirin |
| Yüksek fiyatlı tek ürün | Sabit vergi oransal olarak küçük | Fiyatlandırmada kolay |
Kesin uygulama (ürün kalemi mi, tarife pozisyonu mu) AB duyurularına ve ilgili üye devletin uygulamasına göre netleşir; sepet tasarımı yapmadan önce bunu kurye veya müşavirinizle doğrulayın.
Kısaca Özet ve Sonraki Adım
IOSS, 150 € altı AB gönderilerinde KDV’yi satış anında tahsil eder. 1 Temmuz 2026’dan itibaren bu gönderiler için gümrük vergisi muafiyeti kalktı; geçici sabit 3 € gümrük vergisi uygulanıyor ve 2028 civarında normal tarifeye geçilmesi planlanıyor. IOSS KDV’yi, sabit vergi ise gümrük vergisini ilgilendirir; ikisi birbirinin yerine geçmez.
Sonraki adım: AB’ye en çok satış yaptığınız 3–5 ürün için, yeni vergiyle birlikte toplam teslim maliyetini hesaplayın ve fiyat stratejinizi (vergiyi fiyata yedirme / ayrı gösterme) buna göre belirleyin.
Sık Sorulan Sorular
IOSS zorunlu mudur?
Zorunlu değildir; 150 € altı AB gönderilerinde KDV’yi satış anında tahsil etmek isteyen satıcılar için bir seçenektir. Kullanmayan satıcıda KDV ithalat sırasında alıcıdan tahsil edilir.
150 € muafiyeti ne zaman kalktı?
AB, 1 Temmuz 2026 itibarıyla 150 € altı gönderiler için tanıdığı gümrük vergisi muafiyetini kaldırdı. Yerine geçici sabit 3 € gümrük vergisi getirildi; kalıcı çözümün AB Gümrük Veri Merkezi ile 2028 civarında devreye girmesi bekleniyor.
IOSS 3 euro’luk vergiyi ortadan kaldırır mı?
Hayır. IOSS KDV tahsilatıyla ilgilidir. Sabit 3 € gümrük vergisi, IOSS kullanan gönderiler için de uygulanıyor; ikisi ayrı yükümlülüklerdir.
Türkiye’den satış yapan firma IOSS’e nasıl kaydolur?
AB’de yerleşik olmayan satıcılar için genellikle AB’de yerleşik bir aracı atanır. Aracı, kayıt, beyan ve ödeme adımlarını yürütür. Seçilecek aracı ve süreç için güncel kuralları AB ve ilgili üye devlet duyurularından kontrol edin.
Amazon veya Etsy kullanıyorsam IOSS gerekir mi?
Platform, bazı durumlarda KDV yükümlülüğünü kendisi üstlenebilir. Hangi gönderilerde yükümlülüğün size, hangilerinde platforma ait olduğunu platformun satıcı yönergelerinden doğrulayın.
Gönderinizi Hemen Fiyatlandırın
Ağırlık ve varış ülkesini girin, birden fazla taşıyıcının fiyatını anında karşılaştırın.
🧮 Fiyat Hesapla →Kaynaklar ve Daha Fazla Bilgi
Bu yazıdaki bilgiler aşağıdaki kuruluşların yayımladığı genel çerçeveye dayanır. Kurallar ülkeye, taşıyıcıya ve döneme göre değişebilir; işlem yapmadan önce güncel hâlini ilgili kurumdan veya taşıyıcıdan teyit edin.